Учет и списание гсм в бухгалтерии

С примером приказа об утверждении ПЛ можно ознакомиться здесь. На практике организации часто используют ПЛ, которые были утверждены еще постановлением Госкомстата РФ от В этом постановлении есть формы ПЛ в зависимости от вида автомобиля например, форма 3 — для легкового автомобиля, форма 4-П — для грузового. Обязательные реквизиты и порядок заполнения путевых листов представлены здесь. Путевые листы должны регистрироваться в журнале регистрации путевых листов.

Конкретный перечень используемых горюче-смазочных материалов, используемых при эксплуатации транспортного средства, зависит от его вида и модели.

Учет ГСМ в 1С 8.3: пошаговая инструкция

Аренда транспорта Транспортное средство или самоходная спецтехника предоставляется во временное владение либо пользование на основании соответствующего договора, заключенного с физическим либо юридическим лицом. Обычно арендатор несет все расходы, вызванные эксплуатацией ТС, включая затраты на приобретение горюче-смазочных материалов, технических жидкостей, других расходных материалов. По условию договора возможна смешанная оплата, включающая фиксированную арендную плату за пользование машиной или техникой и оплату расходов на содержание ТС.

Вторая часть платы фиксированной не является и связана непосредственно с внешними факторами, техническим состоянием арендованного движимого имущества и т.

В соответствии с Налоговым кодексом РФ при расчете налогов арендная плата относится к прочим расходам. Для арендатора не имеет значения — берется в аренду ТС у физического или юридического лица. Зато для арендодателя важен статус. Так, для физ. Так как машиной пользуется непосредственно организация, то на весь срок аренды выписывается путевой лист.

Стоит отметить, что по статье пункта 1 подпункта 2 Налогового кодекса РФ организация вправе включать потраченные денежные средства на содержание, техническое обслуживание и эксплуатацию основных средств и прочего имущества, включая движимое, используемого в производстве, в расходы по сниженному налогообложению.

Это касается и топлива, масел и технических жидкостей, приобретаемых для автомобиля, взятого в аренду. Арендовать легковые, грузовые транспортные средства или спецтехнику выгодно в следующих случаях: Требуется проведение определенного рода работ, для которых приобретение машин или техники в собственность нецелесообразно с экономической точки зрения.

Временный вынужденный простой собственного парка машин и техники при необходимости срочного выполнения работ — грузоперевозки по договору на поставку стройматериалов, выполнение строительных, дорожно-ремонтных работ.

Необходимость в проведении разовых работ — к примеру, требуется погрузчики, колесные бульдозеры на 1 смену. Безвозмездное пользование транспортным средством: особенности отражения расходов по договору ссуды Помимо собственных и арендованных машин возможно получение ТС по договору безвозмездного пользования ссуда.

Одна сторона передает второй легковую, грузовую машину или самоходную спецтехнику. Вторая сторона должна вернуть ТС в оговоренные сроки в том же состоянии, в каком оно было получено, учитывая нормальный износ на протяжении всего срока эксплуатации. Передавать машину по ссуде может как собственник физическое или юридическое лицо , так и лицо, уполномоченное действовать от имени собственника.

Договор ссуды предполагает возврат не такого же, а того же транспортного средства. Поэтому при заключении договора детально указываются все сведения о машине или технике — номера агрегатов, техническое состояние и прочее. В соответствии с Гражданским кодексом организация не может передать транспорт учредителю, руководителю и другим лицам на руководящих, контролирующих должностях в этой же организации.

По ссуде все расходы на эксплуатацию, техническое обслуживание, диагностику, ремонт и сервис автомобиля несет непосредственно ссудополучатель, хотя отдельные условия стороны могут указать в договоре. Опять же, расходы ссудополучателя на перечисленные выше операции способствуют уменьшению налогов на прибыль. Аналогично с арендой, расходы на топливо и другие горюче-смазочные материалы несет непосредственно предприятие, выступающее в роли ссудополучателя. Для налоговой отчетности ссуда относится к безвозмездно оказанным услугам, и указывается во внереализационных доходах.

Организация сама определяет стоимость с учетом рыночной стоимости аренды аналогичного по марке, модели, классу, году выпуска и техническому состоянию транспортного средства. Выплата компенсаций сотрудникам за пользование личным авто для работы Сотрудники предприятия или организации, компании в соответствии с условиями и соглашением с руководителем могут использовать личный транспорт в служебных целях.

Так технологу предприятия для контроля производственного процесса необходимо совершать поездки в отдельные цеха, заводы, расположенные в пределах города, в соседних города или областях. Или менеджеру для оценки эффективности труда либо решения организационных, коммерческих вопросов регулярно приходится ездить по филиалам, супермаркетам сети или магазинам, принадлежащим компании.

В таких случаях сотрудник имеет право на компенсацию расходов, связанных с эксплуатацией личной машины в служебных целях. Нередко встречаются ситуации, когда размер выплаты складывается из установленной Правительством Российской Федерации нормы и расходов на топливо. Естественно, такой подход не отражает реальных затрат, которые несет работник при эксплуатации собственной машины не в личных целях. Нормативно компенсация включает в себя расходы на пользование машиной износ, ГСМ, техобслуживание, сервис, ремонтные работы, шиномонтаж.

Компенсация выплачивается только, если непосредственная деятельность прямые обязанности по трудовому договору сотрудника связана с регулярными поездками по работе. В противном случае требовать компенсировать понесенные расходы работник не имеет права, если не сможет доказать, что ТС использовалось в служебных целях.

Порядок выплат компенсаций и другие моменты, связанные с возмещением расходов, изначально были указаны в письме Минфина РФ от За прошедшее время нормы выплат существенно изменились, но общие положения остались действующими, поэтому бухгалтерам предприятий, компаний и организаций, практикующих выплату компенсаций, настоятельно рекомендуется ознакомиться с данным документом.

Сумма, выплачиваемая сотруднику, напрямую зависит от того, как часто личная машина применяется для разъездов в служебных целях. В эту сумму включаются все расходы, которые несет владелец транспортного средства — не только бензин или дизельное топливо, пропан-бутан, но и моторное, трансмиссионное масла, технические жидкости, проведение техобслуживания плановое ТО1, ТО2 и т.

Компенсация начисляется на основании соответствующего приказа руководителя предприятия, компании. Отметим, что компенсация: Начисляется каждый месяц в фиксированной сумме без учета календарных дней. Не начисляется, если в заданный период времени сотрудник отсутствовал на рабочем месте, и личный автомобиль для служебных целей не использовался.

Объективную сложность в расчете выплачиваемой компенсации представляет определение степени интенсивности пользования личным транспортом. Так, работник может указать определенный расход топлива и пройденный километраж при служебной поездке, но заехать на обед или по другим личным делам.

Соответственно, вычислить, какие расходы понес владелец ТС именно на поездку по служебным, а какие — по личным целям, не представляется возможным. Как вариант, на предприятии можно утвердить разъездную ведомость или её аналог, по которой можно будет судить о реальных затратах на эксплуатацию и обслуживание личной машины, используемой для рабочих поездок. Для предприятия денежные средства, выплачиваемые в виде компенсации, относятся к расходам по обычным видам деятельности.

Для сотрудника компенсация в пределах установленных норм подоходным налогом не облагается, хотя налоговые органы относятся к этому вопросу иначе. Расходы на горюче-смазочные материалы одновременно с выплатой компенсации не учитываются при расчете налога на прибыль, так как личный автомобиль не относится к служебному транспортному средству.

Для этого выделим основные этапы для приобретения и списания горюче-смазочных материалов за наличные и для учета топлива по путевым листам. Выдача денег. Для выдачи необходимо оформить денежные средства в подотчет. Заполняются все поля формы, в том числе автоматически значения берутся из справочников. Работник получил деньги, купил на них ГСМ и предоставил в бухгалтерский отдел авансовый отчет. Теперь необходимо оприходовать бензин в программе.

Счет учета — При необходимости после проведения документа можно ознакомиться с бухгалтерскими проводками, формируемыми автоматически. Операции по списанию проводят в соответствии с заполненными путевыми листами. Далее заполняется стандартная форма. Учет по топливным картам Если предприятие покупает бензин или дизельное топливо по топливным картам, то процесс учета ГСМ будет иным, чем при приобретении за наличные.

Бухучет горюче-смазочных материалов выполняется в следующей последовательности: Предоплата. Предварительно потребуется осуществить предоплату продавцу поставщику бензина или дизтоплива. Топливная карта.

При проведении операций с НДС проводится регистрация и последующая проводка документа. Принятие горюче-смазочных материалов. Обычно ближе к последним числам месяца поставщики указывают данные о поставленном по факту бензине или дизтопливе. По путевым листам выполняется списание на расходы в соответствии с израсходованным бензином.

Если бензин списывается на иные нужды, отличные от производственных, то операция проводится аналогичным образом, но счет будет Контроль остатков. ОСВ формируется по заданным параметрам. Важность учета топлива на предприятиях В рыночных условиях при высокой конкуренции в большинстве сфер деятельности определяющим фактором становится не только качество товаров или услуг, но и их стоимость.

Себестоимость продукции или оказываемых услуг с использованием транспортных средств легковых, грузовых авто, спецтехники напрямую зависит от рационального использования материальных ресурсов, а именно - горюче-смазочных материалов.

Расход бензина или дизельного топлива, моторного масла, а также масла в гидравлике машин и спецтехники, проведение регулярного техобслуживания и текущего ремонта авто требует затрат, которые учитываются на предприятии и отражаются при ведении бухгалтерского, налогового учета. Наличие ошибок в отчетной документации, несоответствии бухгалтерских проводок реальным расходам на горюче-смазочные материалы приводит к снижению эффективности деятельности предприятия, проблемам с бухучетом, налогообложением.

Контроль осуществляется как по закупленному топливу, так и фактически истраченному с учетом путевых листов. Именно путевые листы остаются эффективным способом отслеживания полученного и израсходованного бензина, дизельного топлива при пользовании транспортным средством непосредственно в служебных, а не личных целях. Необходимо проводить объективную оценку расходов на ГСМ с учетом всех факторов. Так, нормы расхода бензина или дизтоплива составляются с учетом дорожных, климатических условий, особенности поездок грузоперевозки, пассажирские перевозки , специфики движения в условиях города с частыми пробками, светофорами, на трассе, в смешанном цикле.

Общий расход топлива включает не только израсходованный бензин на пробег, но и топливо на транспортные работы, обкатку машины после проведения ремонта и техобслуживания. Зимой учитываются надбавки, поскольку реальное потребление топлива возрастает. Группа горюче-смазочных материалов включает в себя: Топливо— бензин, дизтопливо, пропан-бутан, метан.

Масла— моторное, трансмиссионное, ГУР и другие. Пластичные смазки, используемые для деталей, узлов и агрегатов ТС. Тормозная жидкость. Охлаждающие и другие технические жидкости, необходимые для работы систем, узлов и агрегатов автомобиля, специальной техники. Помимо топлива все указанные выше ГСМ меняются или доливаются при каждом техническом обслуживании. Реже требуется доливка жидкостей и масел в процессе эксплуатации — в зимний период или в случае, когда возрастает интенсивность пользования транспортным средством.

Объем работ по техобслуживанию и текущему ремонту напрямую зависит от пробега транспортного средства или спецтехники, климатических, дорожных условий, года выпуска и фактического износа машин.

Если для легковых автомобилей, используемых в личных целях, периодичность проведения ТО регламентируется заводом-изготовителем и является постоянной величиной каждые 12 месяцев или 15 км пробега , то для автопарка на балансе предприятия, включающего также грузовые машины и спецтехнику, обязательно применяют корректирующие коэффициенты - категории условий работы и природно-климатических условий.

От своевременного и полноценного техобслуживания зависит исправность техники, машин. Все расходы на проведение ТО и ТР, покупку соответствующих горюче-смазочных материалов также отражаются при ведении учета в организации. Логично, что полностью до нуля бензин в баке ни один водитель, работающий на предприятии, использовать не будет — в противном случае это чревато проблемами и неисправностями топливной системы, системы подачи топлива и других систем, агрегатов.

Грамотно организованный, соответствующий действующим нормам и требованиям Налогового, Гражданского, Трудового кодекса РФ учет расходов на горюче-смазочные материалы — один из основных факторов успешного ведения материально-хозяйственной деятельности предприятия. И от того, как осуществляется бухучет ГСМ, во многом зависит эффективность содержания и эксплуатации собственного автопарка или парка техники, арендованных или полученных в безвозмездное пользование машин, спецтехники.

Подписаться Благодарим за подписку на нашу рассылку!

Учет и списание ГСМ на предприятии

Аренда транспорта Транспортное средство или самоходная спецтехника предоставляется во временное владение либо пользование на основании соответствующего договора, заключенного с физическим либо юридическим лицом. Обычно арендатор несет все расходы, вызванные эксплуатацией ТС, включая затраты на приобретение горюче-смазочных материалов, технических жидкостей, других расходных материалов. По условию договора возможна смешанная оплата, включающая фиксированную арендную плату за пользование машиной или техникой и оплату расходов на содержание ТС. Вторая часть платы фиксированной не является и связана непосредственно с внешними факторами, техническим состоянием арендованного движимого имущества и т. В соответствии с Налоговым кодексом РФ при расчете налогов арендная плата относится к прочим расходам. Для арендатора не имеет значения — берется в аренду ТС у физического или юридического лица. Зато для арендодателя важен статус. Так, для физ. Так как машиной пользуется непосредственно организация, то на весь срок аренды выписывается путевой лист. Стоит отметить, что по статье пункта 1 подпункта 2 Налогового кодекса РФ организация вправе включать потраченные денежные средства на содержание, техническое обслуживание и эксплуатацию основных средств и прочего имущества, включая движимое, используемого в производстве, в расходы по сниженному налогообложению.

Расходы на ГСМ: учет и автоматизация

Учреждения и организации, имеющие транспортные средства, вынуждены ежедневно покупать бензин, дизельное топливо и другие горюче-смазочные материалы. Наиболее распространенные способы приобретения ГСМ — за наличные или с оформлением авансового отчета, а также по топливным картам. Учет по картам Система оплаты пластиковой топливной картой является наиболее удобной и выгодной формой расчетов за топливо. Организация заключает договор с поставщиком ГСМ на приобретение бензина с применением топливной карты, на которой хранится информация об установленных лимитах на количество и ассортимент нефтепродуктов и сопутствующих услуг, а также об объеме денежных средств, в пределах которого можно получить нефтепродукты и сопутствующие услуги. Поставщик топлива по окончании месяца предоставляет документы, отражающие количество литров, фактически приобретенных, что являться основанием для учета на счете

Списание ГСМ: нормы расхода, оформление и отражение в учете

Учет топливных карт в бухгалтерском учете — это способ контроля объемов приобретения ГСМ сотрудниками организации, за который обычно отвечает бухгалтер компании. Воспользоваться этим сервисом могут только юридические лица. Карточная оплата топлива широко используется многими крупными продавцами ГСМ. Это не совсем платежное средство — оно не позволяет оплачивать какие-либо иные товары и услуги. Воспользоваться ими можно только на определенных заправочных станциях. Такой порядок оплаты ГСМ очень удобен любой организации: и занимающейся транспортными перевозками, и имеющей большой автопарк, и той, которая имеет только один автомобиль в собственности. Карты, в зависимости от порядка работы сервиса, могут быть: денежными: на них зачисляется определенная денежная сумма, которую можно расходовать на приобретение ГСМ; литровыми: зачисляется определенное количество топлива, доступного для заправки на АЗС. Большее распространение получили денежные карточки для приобретения топлива. Именно такие предлагают большинство крупных сетей АЗС. Порядок работы сервиса Все крупные продавцы нефтепродуктов предлагают такой сервис.

Полезное видео:

Учет и списание ГСМ в бухгалтерском учете

За личные поездки на служебной машине удержите НДФЛ Порядок списания ГСМ по путевым листам в году Налоговый кодекс требует, чтобы расходы соответствовали определенным критериям, это экономическая целесообразность и документальное подтверждение ст. Предлагаем разобраться, как списать ГСМ по путевым листам на примере. Составлять путевой лист нужно только в том случае, если автомобиль не оборудован электронной системой контроля пробега. Причем, оформить его можно на срок до 1 месяца. Если такая система в автомобиле есть, то списать ГСМ можно без путевого листа.

Учет ГСМ в «1С»: инструкция для бухгалтеров

Расходы на ГСМ: документальное оформление, учет На практике возникают вопросы по документальному оформлению приобретения и списания ГСМ, бухгалтерским проводкам и признанию расходов для целей налогообложения. Налог на прибыль Согласно пп. В соответствии с пп. По общему правилу, расходами для целей налогообложения признаются обоснованные экономически оправданные и документально подтвержденные затраты, осуществленные понесенные налогоплательщиком п. Таким образом, Налоговый кодекс не устанавливает предельную величину расходов на ГСМ.

Списание ГСМ в бухгалтерском учете "Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", , N 8 Большинство если не все бюджетных учреждений имеют на балансе автотранспортные средства, использование которых невозможно без горюче-смазочных материалов ГСМ. Расходование ГСМ нормировано, а списание их с бухгалтерского учета производится по определенным правилам. В статье рассмотрим особенности списания со счетов бухгалтерского учета ГСМ и вопросы, которые могут при этом возникнуть. Напомним, что ГСМ относятся к материальным запасам и учитываются в учреждениях на счетах п. Приказом Минфина России от

Расчет нормы расхода топлива Расчет нормы списания ГСМ можно провести двумя способами: Воспользоваться имеющейся к транспортному средству технической документации, на основании которой разработать нормы использования топлива и смазочных материалов в зависимости от сезонности, времени года так зимний расход топлива значительно превышает летний , также важно учесть и загруженность дорог. Установить нормы на основании анализа фактического использования транспорта и проведения замеров. Этот способ используется значительного чаще первого, поэтому разберем его более подробно. Как правильно произвести замеры расхода топлива? Первым шагом будет создание комиссии для контроля правильных замеров. Замеры использования топлива проводятся следующим образом: пустой бак транспорта по максимуму заполняется топливом, отмечается количество залитого топлива, записываются данные спидометра. После этого транспорт используется в обычном режиме до тех пор, пока топливный бак не опустеет, после чего опять записываются данные спидометра.

Итоги Для кого путевой лист обязателен? Списание стоимости ГСМ в расходы, как и в случае с любыми другими активами, должно осуществляться на основании оправдательных документов. Для документального обоснования затрат компании к такому акту прикладывают первичку, как правило, в виде путевых листов ПЛ. Путевой лист фиксирует количество километров, которые прошел автомобиль работника в рамках рабочей смены или служебного задания , и объем затраченного при этом топлива, исходя из нормативных показателей или фактических измерений. ПЛ не являются основанием для списания ГСМ в расходы. Путевые листы обязательно используются всеми транспортными предприятиями, перевозящими пассажиров или грузы, вне зависимости от факта применения автоматических средств учета километража п. Компании, не относящиеся к таковым, вправе использовать иные документы постановление ФАС Московского округа от Если ПЛ не применяются, то оптимально подтверждение расхода бензина отчетами обозначенных выше автоматических средств учета пробега письмо Минфина России от Порядок расчета расходов по ГСМ Важнейший вид сведений, отражаемых в путевых листах, — объем израсходованного топлива. Он может быть основан на нормативных и фактических показателях.

В последнем документе указаны все нововведения, которые актуальны на сегодняшний день. Также были внесены новые виды автомобилей, ранее отсутствовавшие. Поэтому рекомендуем компаниям, которые уже несколько лет ведут учет ГСМ по установленным нормам, ознакомиться с документом. Вероятно, там появился ваш транспорт, если его там не было ранее. Стоит учесть, что любая автотранспортная организация обязана использовать документацию Минтранса РФ для учета расходов ГСМ. Собственный регламент разрабатывается, когда предприятию невыгодно использовать стандартные нормы, то есть расходы значительно превышают установленные Минтрансом лимиты. При ОСНО: последним числом месяца за весь месяц.

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *