Финансовый анализ деятельности предприятия таблица

Существуют следующие методы финансового анализа: Горизонтальный ретроспективный, продольный, временной анализ. Предполагает сравнение финансовых показателей с предыдущими периодами времени с целью определения тенденций в развитии предприятия. Вертикальный глубинный, структурный анализ. Предполагает определение структуры основных финансовых показателей с целью более подробного их изучения.

Средняя стоимость активов Интерпретация показателей оборачиваемости Оборачиваемость запасов и период одного оборота запасов.

Финансовый анализ

Для этого нужно установить плановые показатели деятельности и затем следить за их отклонениями — такой контроль требует не более 15 минут в неделю. Но обязательно в присутствии директоров по продажам и логистике!

Необходимо предусмотреть три уровня постоянного контроля финансового состояния предприятия: Оперативный уровень — ежедневная еженедельная или ежемесячная процедура. Это постоянная оценка фактического состояния по отношению к плановому. Изменение планов и прогнозов на этом уровне не происходит! Краткосрочный уровень — ежеквартальная процедура. Выполняя ее, необходимо углубляться в детали и уже вносить коррективы в плановые показатели на оставшуюся часть года. Средне- и долгосрочный уровень — это ежегодное планирование на следующий год и прогноз на последующие два года.

Планировать на меньшие сроки не рекомендуется. На все кризисные моменты и возникающие сюрпризы нужно реагировать в кратчайшие сроки — необходимо сначала купировать возникшую кризисную ситуацию, затем разработать краткосрочный план действий и немедленно приступить к выявлению и устранению причин кризиса.

Исключением может быть бурный рост бизнеса — тогда необходимо вносить коррективы ежемесячно. Скачать 27 формул для проведения финансового анализа Говорит генеральный директор Дмитрий Еремеев, генеральный директор компании Richemont Luxury Goods RLG , Москва Ключевые финансовые показатели я просматриваю каждое утро.

Таким образом можно предотвратить возникновение проблем. За какими показателями необходимо следить и как часто — это зависит от масштаба бизнеса и темпов роста, а также от сферы деятельности. Следующие параметры являются наиболее универсальными: Реализация либо объем продаж товаров или услуг, либо агентская комиссия, либо количество часов для консультантов — то есть валовый доход за период день, неделя, месяц, предыдущий период или тот же период прошлого года.

Это один из ключевых показателей финансового состояния компании. Данные по реализации должны предоставляться ежедневно не позже Это необходимо для того, чтобы держать в тонусе финансовый отдел разносить полученные денежные средства по соответствующим контрагентам нужно ежедневно и в первую очередь , для оценки ситуации по текущему статусу оборотных средств, для понимания положения в плановом периоде отстаем — идем по плану — опережаем план , ну и в последнюю очередь для поддержания трудовой дисциплины утренние совещания, как правило, более результативны, чем послеобеденные.

Формат презентации — показатель за предыдущий день или неделю — в зависимости от масштаба , оборот с начала месяца включая предыдущий день и плановый оборот до конца месяца. Дебиторская задолженность — в очень похожем разрезе показатели за те же периоды и в те же сроки. Хорошо знать размер задолженности как процент от продаж за период. Кредиторская задолженность — это оборотная сторона медали.

Необходимо ежедневно получать информацию, каким поставщикам и сколько должна компания. Это особенно важно для малых и средних компаний, действующих как в сфере производстве, так и в сфере услуг.

Дело в том, что в последнее время никто из нас не хочет работать на условиях предоплаты это было нормально несколько лет назад, но конкуренция делает свое дело. Для больших компаний нет проблем с финансированием, а вот для малых и средних предприятий это постоянная головная боль, особенно если принять во внимание практику работы российских банков. Таким образом, понимание ситуации кассовый разрыв или положительный кассовый баланс является неотъемлемой частью анализа. Состояние оборотных средств.

Здесь необходимо оговориться. Детальный анализ состояния оборотных средств необходимо делать еженедельно, но иногда один день может перевернуть все с ног на голову, поэтому лучше иметь ежедневный отчет, а каждую неделю устраивать обсуждение. Необходимо отметить, что эта позиция демонстрирует, насколько хорошо планируют свою работу отделы закупок и логистики, а также отдел по работе с персоналом уже не говоря о возможности проверить, хорошо ли составлен план продаж.

Задержанные платежи и причины задержки короткая справка. Здесь можно увидеть все что угодно. Нередко причина — просто недосмотр финансовой службы, и финансовый директор, конечно, не стремится об этом рассказывать; именно поэтому и нужно следить за такой информацией. Текущие издержки по сравнению с предыдущим годом и плановыми показателями. Особенно важно понимать соотношение постоянных издержек аренда, амортизация, заработная плата основного персонала, эксплуатационные расходы и переменных маркетинг и реклама, поездки и бонусы.

При необходимости можно пересмотреть только переменные расходы, но никак не постоянные. В условиях российской действительности это единственная возможность избежать неприятных сюрпризов. Такой подход в корне неверен — теряя время и силы на математические вычисления, руководитель компании делает хуже не только себе, но и бизнесу. Задавать своему финансисту наводящие вопросы, пролистывая принесенную им финансовую документацию. Тем более что просто так их выявить не получится — нужно финансовое образование.

Я всегда поступаю следующим образом: негласно даю проверять отчетность, полученную от главного бухгалтера, своему доверенному аудитору. И, естественно, отдаю на проверку первичные финансовые документы, но уже в аудиторскую компанию. Это дает мне возможность объективно представлять финансовое состояние компании. Следующие вопросы помогут вам понять, насколько финансово стабильно ваше предприятие.

Существует ли на сегодняшний день дефицит денежных средств? Если ответ будет утвердительным, поинтересуйтесь, какова причина. Одной из причин может быть нерациональное управление оборотными средствами, которое можно выявить в результате анализа структуры баланса предприятия и расчета показателей оборачиваемости.

Для более подробного изучения причин возникновения проблемы поручите финансистам и руководителям подразделений детально проанализировать: как организованы закупки сырья, материалов и комплектующих на предприятии, не осели ли денежные средства в закупленных надолго вперед товарно-материальных ценностях; ориентированы ли планы по производству на объемы продаж соответствие тех и других позволяет избежать затоваривания склада готовой продукцией и замораживания средств предприятия ; как распределяется дебиторская задолженность предприятия по контрагентам нужно установить в том числе просроченную по условиям договора дебиторскую задолженность, сомнительную дебиторскую задолженность ; как на предприятии ведется работа с дебиторами.

Далее по результатам проведенного анализа совместно разработайте необходимые управленческие решения: например, увеличить или уменьшить размеры закупаемых партий материальных ресурсов, установить или не устанавливать лимиты дебиторской задолженности. Дефицит денежных средств — результат неправильного планирования поступлений и выплат денег.

В нашей компании для предотвращения подобной ситуации используется бюджетирование в отношении движения денежных средств. Львиную долю всех оплат за определенный период составляют выплаты поставщикам, агентам. Поэтому уже на этапе планирования выплат мы сопоставляем их с поступлениями денежных средств от клиентов и видим возможный профицит или дефицит последних.

Варьируя сроки выплат дивидендов собственникам, мы достигаем оптимального соотношения между свободной денежной наличностью и кредиторской задолженностью. Какова финансовая устойчивость предприятия? Это — глобальный вопрос. Однако его стоит задавать раз в два-три месяца, поскольку стабильность деятельности предприятия характеризуется именно его финансовой устойчивостью. Изучить финансовую устойчивость — это значит определить на основе данных статей баланса текущее финансовое состояние предприятия и степень его зависимости от кредиторов и инвесторов.

Различают четыре типа финансовой устойчивости. Типы финансовой устойчивости: Абсолютная финансовая устойчивость. Предприятие финансируется только из собственных источников, то есть не зависит от внешних кредиторов. С одной стороны, такое предприятие очень далеко от банкротства, но с другой — это означает, что рост предприятия ограничивается объемом собственного финансирования и, возможно, упускаются перспективы по увеличению объема производства и сбыта.

Нормальная финансовая устойчивость. Предприятие финансируется как из собственных, так и из заемных источников. Неустойчивое финансовое состояние. Предприятие финансируется из собственных и заемных источников, при этом систематически использует заемные источники для покрытия убытков от текущей деятельности.

Кризисное финансовое состояние. Ситуация, описанная в пункте 3, усугубляется тем, что компания имеет кредиты и займы, не погашенные в срок, просроченную кредиторскую и дебиторскую задолженность. Такое предприятие не способно расплатиться в срок со своими кредиторами и в любой момент может обанкротиться.

Каков срок оборота дебиторской и кредиторской задолженности? Определяя срок оборота дебиторской и кредиторской задолженности, Вы выясняете, может ли Ваше предприятие увеличить сроки оплаты для клиентов, добившись таким образом дополнительного конкурентного преимущества. Если срок оборота дебиторской задолженности существенно меньше срока оборота кредиторской, то возможность увеличения срока оплаты для клиентов существует.

В противном случае нужно поручить руководителю отдела по работе с клиентами проанализировать платежную дисциплину клиентов и продумать, как можно улучшить условия оплаты поставок. Какова рентабельность предприятия? Рентабельность отношение прибыли к какому-либо показателю отчета о прибылях и убытках или баланса — один из основных финансовых показателей эффективности бизнеса. Вам следует интересоваться тремя наиболее важными коэффициентами рентабельности. Виды рентабельности: Рентабельность продаж общая рентабельность — отношение чистой прибыли к выручке.

Показывает, сколько рублей чистой прибыли приходится на рубль полученной выручки. Показатель характеризует эффективность основной деятельности предприятия и может использоваться для решения задач ценообразования.

Рентабельность производства — отношение чистой прибыли к производственной себестоимости. Показывает, сколько рублей чистой прибыли приходится на рубль затрат, пошедших на производство продукции. Показатель используется для оценки уровня затрат на производство продукции. Рентабельность вложенного капитала — отношение чистой или балансовой прибыли к сумме инвестированного в предприятие капитала.

Показывает, сколько рублей чистой прибыли приходится на рубль инвестированного в предприятие капитала. Под инвестированным в предприятие капиталом в данном случае понимается собственный капитал.

Показатель актуален для Вас, так как является одним из контрольных параметров для собственника акционера предприятия. Какие показатели отчетности следует изучать генеральному директору Требования к данным для финансового анализа Запрашивая любые данные финансового анализа, помните, что они должны соответствовать следующим требованиям: Достоверность. Вы должны быть уверены, что сведения не содержат ошибок и что не были допущены никакие потасовки.

Информация должна быть готова к тому времени, когда она необходима. Информация должна быть четкой и содержать все сведения, необходимые для принятия управленческих решений. Подготовка данных не должна стоить больше, чем выгоды от их использования.

От степени соблюдения указанных требований зависит полезность результатов финансового анализа и, следовательно, корректность и актуальность принимаемых вами управленческих решений. Говорит генеральный директор Юрий Белоусов, генеральный директор компании E-generator, Москва Для Генерального Директора финансовый анализ — это отражение реального финансового состояния предприятия.

В публичных компаниях именно Генеральный Директор отвечает перед акционерами советом директоров за финансовое благополучие бизнеса. Знаю случай, когда акционер одной компании уволил Генерального Директора за то, что тот пытался приукрасить данные финансовой отчетности. Вместо настоящих цифр он рисовал красивые графики и презентации. В конце концов оказалось, что компания нерентабельна, хотя в красивых презентациях все выглядело иначе.

Поэтому главное требование к финансовому анализу — это объективность.

Анализ финансового состояния

Выручка исследуемого предприятия в году по сравнению с годом значительно увеличилась на тысяч рублей или 79,8 процентов. Увеличение выручки произошло за счет роста цен на работы услуги и увеличение объема продаж. Себестоимость продаж за год увеличилась на тысяч рублей или 60,2 процента, что связано с ростом объема продаж, так и с увеличением фонда заработной платы. Увеличение себестоимости обеспечено ростом затрат на материалы для выполнения работ оказания услуг предприятием, а также ростом цен на все ресурсы, используемые предприятием. Превышение роста выручки от продаж над ростом себестоимости продаж вследствие этого произошло увеличение валовой прибыли с тысяч рублей до тысяч рублей, что составило тысячи рублей или 85,2 процентов. Опережающий рост выручки по сравнению с себестоимостью является положительным показателем в деятельности предприятия. Увеличение валовой прибыли и прибыли от продаж положительно характеризует обычную деятельность предприятия. Прибыль от продаж в году по сравнению с годом увеличилась на тысяч рублей или 97,9 процента. Увеличение прибыли от продаж было достигнуто благодаря более быстрому росту валовой прибыли над ростом коммерческих и управленческих расходов. Чистая прибыль за исследуемый период также имеет тенденцию к повышению, за год она увеличилась на тысяч рублей или на 87,2 процента.

1.3. Основные экономические и финансовые показатели деятельности предприятия

Для этого нужно установить плановые показатели деятельности и затем следить за их отклонениями — такой контроль требует не более 15 минут в неделю. Но обязательно в присутствии директоров по продажам и логистике! Необходимо предусмотреть три уровня постоянного контроля финансового состояния предприятия: Оперативный уровень — ежедневная еженедельная или ежемесячная процедура. Это постоянная оценка фактического состояния по отношению к плановому. Изменение планов и прогнозов на этом уровне не происходит! Краткосрочный уровень — ежеквартальная процедура.

Финансовый анализ в Excel с примером

Структура себестоимости по элементам затрат в г. Сравнивая две диаграммы, видно насколько изменилась структура себестоимости за год. По сравнению с предыдущим периодом материальные затраты возросли на тыс.

Полезное видео:

Финансовый анализ деятельности предприятия (международные подходы)

Отмечается существенно более слабое улучшение показателя чистых активов. Это объясняется тем, что на фоне роста выручки предприятия происходит снижение кредиторской задолженности. Это в свою очередь увеличивает величину чистых активов, создающих эту выручку, и, следовательно, в конечном итоге способствует уменьшению показателя оборачиваемости чистых активов. Управление оборотными активами. Особое внимание при анализе использования активов уделяется ключевым статьям оборотных средств: товарно-материальным запасам и дебиторской задолженности счетам к получению. Главная цель анализа состоит в том, чтобы установить признаки уменьшения величины или, напротив, избыточного накопления товарно-материальных запасов и счетов дебиторов. Обычно эти статьи баланса сопоставляются с суммой дохода от реализации продукции или услуг или с себестоимостью реализованной продукции, поскольку считается, что эти статьи тесно взаимосвязаны. Только на основе данных баланса трудно дать точную оценку товарно-материальным запасам.

Финансовый анализ при оценке бизнеса

Маклюкова Рецензент д-р техн. Г р и ш а н о в Экономический анализ хозяйственной деятельности предприятия: метод. Самара: Изд-во Самар. Представлена комплексная методика проведения экономического анализа, производится анализ структуры статей актива и пассива баланса. Рассматриваются проблемы финансового состояния организации, анализ финансовой устойчивости, рентабельности производственно-финансовой деятельности предприятия, функционально-стоимостной анализ, показатели эффективности использования основных фондов, материалоотдачи и материалоемкости продукции. Охарактеризованы методики прогнозирования экономических показателей организации и рынка сбыта для планирования хозяйственной деятельности организации. Цель работы - проведение анализа финансового состояния, изучение причин его улучшения или ухудшения за период, подготовка рекомендаций по повышению финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия. Исходные данные к работе: представлены в табл. Таблица 1. Произвести оценку структуры статей актива и пассива баланса на начало и конец года.

ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

Из таблицы видно, что с показателями рентабельности собственного капитала у предприятия все нормально. Для удобства дальнейшего анализа этого финансового показателя деятельности предприятия представим данные таблицы в виде диаграммы Диаграмма 4. Рентабельность капитала Из диаграммы видно, что рентабельность собственного капитала в среднем ровная, а вот рентабельность производственных фондов постоянно падает, и снизилась за три года в 2 раза. Для того чтобы понять почему так происходит, необходимо взглянуть на взаимосвязь прибыли с продаж, среднегодовой стоимости основных средств и запасов поподробней. Для этого построим отдельную диаграмму: Диаграмма 5. Рентабельность производственных фондов Из диаграммы видно, что материально-производственные запасы падают, прибыль с продаж остается ровной, а вот инвестиции в основные средства резко идут вверх. Это значит, что руководство компании активно вкладывает средства, например, в какое-нибудь строительство. Эти инвестиции никак не влияют на продажи.

Основываясь на результатах финансовой деятельности, руководитель вырабатывают стратегию дальнейшего развития предприятия. Анализ финансового состояния предприятия подразумевает анализ баланса и отчета о прибылях и убытках; анализ ликвидности баланса; анализ платежеспособности, финансовой стабильности предприятия; анализ деловой активности, состояния активов. Рассмотрим приемы анализа балансового отчета в Excel. Сначала составляем баланс для примера — схематично, не используя все данные из формы 1. Проанализируем структуру активов и пассивов, динамику изменений величины статей — построим сравнительный аналитический баланс. Представим значения на начало и на конец года в виде относительных величин. Копируем на весь столбец.

Методика анализа финансового состояния предприятия Методика анализа финансового состояния предприятия 1. Общие положения Настоящая методика разработана в целях обеспечения единого методологического подхода к анализу финансового состояния предприятия. Источниками информации для анализа деятельности предприятия является бухгалтерская отчетность, в некоторых случаях, при анализе деятельности контрагентов, возможно использование публикуемой отчетности. Применение методики заключается в проведении анализа на основании аналитических таблиц. Используются стандартные приемы финансового анализа: горизонтальный и вертикальный анализ, коэффициентный анализ, а также сравнение с нормативными значениями. Горизонтальный анализ проводится для получения общего представления о развитии предприятия, он позволяет оценить и проследить динамику относительного изменения различных групп активов и пассивов по сравнению с предшествующим периодом: произошло ли изменение удельного веса какого-либо из разделов баланса или группы статей.

Финансовый анализ — это изучение основных показателей финансового состояния и финансовых результатов деятельности организации с целью принятия заинтересованными лицами управленческих, инвестиционных и прочих решений. Финансовый анализ является частью более широких терминов: анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия и экономический анализ. На практике финансовый анализ проводят при помощи таблиц MS Excel или специальных программ.

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *