Анализ финансовой устойчивости предприятия трехкомпонентный показатель

Материально-производственные запасы могут формироваться за счет собственных оборотных средств и привлеченных источников. Наиболее обобщающим абсолютным показателем финансовой устойчивости является излишек или недостаток источников средств для формирования запасов и затрат, то есть разницы между величиной источников средств и величиной запасов и затрат. При этом имеется в виду обеспеченность источниками собственных и заемных средств, за исключением кредиторской задолженности и прочих пассивов. В зависимости от соотношения величин показателей материально-производственных запасов, собственных оборотных средств и иных источников формирования запасов можно с определенной степенью условности выделить следующие типы финансовой устойчивости: - абсолютная финансовая устойчивость; - неустойчивое финансовое состояние; - кризисное финансовое состояние. При абсолютной финансовой устойчивости запасы и затраты покрываются собственными оборотными средствами, и предприятие не зависит от внешних источников. Данное соотношение показывает, что сумма запасов и затрат превышает сумму собственных оборотных средств, но меньше суммы собственных оборотных и долгосрочных заемных источников.

Абсолютная независимость, когда запасы и затраты меньше суммы плановых источников их формирования, то есть отсутствует недостаток собственных оборотных средств. Такая ситуация вряд ли может рассматриваться как идеальная, поскольку означает, что администрация не желает или не имеет возможности использовать источники средств для основной деятельности.

Анализ финансовой устойчивости ТОО «ЛЕКА»

Нужно выделить два вида источников формирования запасов Зап : 1. Собственные оборотные средства формируются путем суммирования стоимостей собственного капитала и долгосрочных обязательств. Нормальные источники формирования запасов и затрат образуются путем суммирования стоимостей собственных оборотных средств, краткосрочных кредитов и займов и задолженности по товарным операциям.

В свою очередь задолженность по товарным операциям включает в себя задолженность перед поставщиками и подрядчиками, векселя к уплате, а так же авансы полученные. Возможно выделение 4-х типов финансовой устойчивости. Структура баланса ликвидности неоптимальна, что связано с увеличением запасов и с сокращением денежных средств. Общая стоимость оборотных средств предприятия за период гг.

Продолжительность одно оборота увеличилась на 87 дней, что говорит об ухудшении использования оборотных средств. Анализ коэффициентов ликвидности подтвердил выводы о неблагоприятной структуре, как имущества, так и источников его образования. Показатели не соответствуют нормативу. По методу Э. Это свидетельствует о наличии негативных участков размещения капитала предприятия. Чтобы улучшить финансовую устойчивость и платёжеспособность предприятия следует осуществить следующие мероприятия: 1.

Создать финансовый отдел, на который были бы возложены функции управления финансами и выработки финансовой политики хозяйства с учетом постановки стратегических задач. Данный отдел будет предупреждать возможное появление признаков банкротства. Составлять платежный календарь, как элемент планирования денежных потоков. В платежном календаре можно охватить движение всех денежных средств с расходами на осуществление финансово-коммерческой деятельности, так же можно охватить движение всех денежных средств хозяйствующего субъекта, и использовать его для контроля за платежеспособностью и кредитоспособностью.

Он позволяет синхронизировать поступления и выплаты денежных средств и обеспечить соблюдение приоритетности платежей. Также предлагаем организовать финансовую работу, закрепив центры ответственности за исполнение отдельных видов работ. Организация работы по центрам ответственности поможет децентрализовать управление предприятием, более качественно подойти к решению отдельных вопросов, требующих специфических знаний, выявлять виновников неоправданных расходов, и в конечном итоге, существенно повысить экономическую эффективность хозяйствования.

Необходимо осуществление совершенствования договорной дисциплины, способствующей снижению возможности несвоевременного исполнения обязательств перед хозяйством. Одним из наиболее действенных методов повышения показателей платежеспособности и ликвидности является проведение налогового планирования.

Грамотно составленная учетная политика и своевременная уплата налогов снизят риски налоговых доначислений. Кроме того, большую роль для увеличения анализируемых показателей играет выбор системы налогообложения и безопасных с налоговой точки зрения сделок, а также использование причитающихся компании льгот и преференций.

Не стоит забывать и о правильном оформлении документов. Все эти мероприятия помогут компании заранее спрогнозировать уровень налоговой нагрузки, обезопасить себя от непредвиденных затрат в виде пеней и санкций и, следовательно, улучшить анализируемые показатели. Более того, организации целесообразно разработать мероприятия по реструктуризации кредиторской задолженности: заключить соглашения о рассрочке либо отсрочке платежей, переоформить краткосрочные кредиты в долгосрочные, произвести взаимозачет с контрагентами.

Также для повышения платежеспособности и ликвидности необходимо привлечение средств из внешних источников: кредиты банков или финансовых компаний, займы, лизинг, коммерческие бумаги.

Анализ деятельности предприятия

Текст работы размещён без изображений и формул. Полная версия работы доступна во вкладке "Файлы работы" в формате PDF В современных условиях в связи с замедлением роста промышленного производства и экономики России в целом достижение предприятиями состояния устойчивости является одной из важнейших задач функционирования и развития любой социально-экономической системы. Своевременная и правильная оценка финансовой устойчивости предприятия позволит организации принять необходимые меры для корректировки своей деятельности, что приводит к благоприятным коммерческим результатам финансово-хозяйственной деятельности.

Внимание
Предприятие имеет кредиты и займы, не погашенные в срок, а также просроченную кредиторскую задолженность. Предприятие находится на грани банкротства, поскольку в данной ситуации денежные средства, краткосрочные ценные бумаги и дебиторская задолженность предприятия не покрывают даже его кредиторской задолженности и просроченных ссуд.

Финансовая устойчивость организации и критерии структуры пассивов

Данный коэффициент характеризует степень зависимости организации от заемного капитала. Полученное здесь значение говорит о высокой доле собственного капитала в общем капитале организации. За последний год замечено увеличение коэффициента автономии на 0, Коэффициент маневренности собственного капитала показывает, какая часть собственных средств организации находится в мобильной форме, позволяющей относительно свободно маневрировать этими средствами. Считается, что оптимальный диапазон значений коэффициента 0,,6.

5.3. Анализ финансовой устойчивости предприятия

Задачей анализа финансовой устойчивости является оценка величины и структуры активов и пассивов. Это необходимо, чтобы ответить на вопросы: насколько организация независима с финансовой точки зрения, растет или снижается уровень этой независимости и отвечает ли состояние его активов и пассивов задачам ее финансово-хозяйственной деятельности. Показатели, которые характеризуют независимость по каждому элементу активов и по имуществу в целом, дают возможность измерить, достаточно ли устойчива анализируемая организация в финансовом отношении. Необходимо определить, какие абсолютные показатели отражают сущность устойчивости финансового состояния. Ответ связан с балансовой моделью, из которой исходит анализ. Долгосрочные пассивы кредиты и займы и собственный капитал направляются преимущественно на приобретение основных средств, на капитальные вложения и другие внеоборотные активы. Для того, чтобы выполнялось условие платежеспособности, необходимо, чтобы денежные средства и средства в расчетах, а также материальные оборотные активы покрывали краткосрочные пассивы. Обобщающим показателем финансовой устойчивости является излишек или недостаток источников средств для формирования запасов и затрат, который определяется в виде разницы величины источников средств и величины запасов и затрат.

Анализ финансовой устойчивости

Анализ финансовой устойчивости Сущность финансовой устойчивости определяется эффективным формированием, распределением и использованием финансовых ресурсов. Внешним ее проявлением выступает платежеспособность. Задачей анализа финансовой устойчивости является оценка величины и структуры активов и пассивов. Это необходимо для того, чтобы узнать: - насколько организация независима с финансовой точки зрения; - растет или снижается уровень этой независимости; - отвечает ли состояние его активов и пассивов задачами ее финансово-хозяйственной деятельности. Показатели, которые характеризуют независимость по каждому элементу активов и по имуществу в целом, дают возможность измерить достаточно ли устойчиво анализируемое предприятие. Долгосрочные пассивы кредиты займы и собственный капитал направляется преимущественно на приобретение основных средств, на капитальные вложения и другие внеоборотные активы. Для того, чтобы выполнялось условие платежеспособности, необходимо, чтобы денежные средства и средства в расчетах, а также материальные оборотные активы покрывали краткосрочные пассивы.

Вы точно человек?

Z3 — расходы будущих периодов стр. Если условия 15 не выполняются, то финансовая неустойчивость является ненормальной и отражает тенденцию к существенному ухудшению финансового состояния. Наряду с оптимизацией структуры пассивов в нашей ситуации устойчивость может быть восстановлена путем обоснованного снижения уровня запасов и затрат. Для восстановления устойчивости необходимо углубленное изучение причин изменения запасов и затрат, оборачиваемости текущих активов, наличия собственного оборотного капитала, а также резервов сокращения долгосрочных и текущих материальных активов, ускорение оборачиваемости средств, увеличения собственного оборотного капитала.

Скачать электронную версию Библиографическое описание: Новиченко Н. Казань, август г. Ключевые слова: финансовая устойчивость, финансовое состояние Одной из основных характеристик финансового положения предприятия является финансовая устойчивость, свидетельствующая об эффективном управлении финансовыми ресурсами и отражающая финансовую независимость организации от внешних инвесторов и кредиторов. На современном этапе развития экономических отношений управление финансовой устойчивостью имеет важное значение для поддержания платежеспособности, ликвидности и, соответственно, конкурентоспособности предприятия. Оценка финансовой устойчивости, позволяющая своевременно выявлять проблемы и принимать меры по их решению, проводится на основе данных бухгалтерской отчетности и включает в себя: определение показателей наличия источников формирования запасов и показателей обеспеченности запасов источниками формирования, а также расчет коэффициентов [1]. Оренбург , основными видами деятельности которого являются: реализация инвестиционных проектов; проектная и строительно-монтажная деятельность; производство промышленной продукции, строительных материалов и товаров народного потребления; транспортная и экспедиционная деятельность [2].

Выдвинута научная гипотеза — существует определенный уровень эффективности финансово-хозяйственной деятельности, уровень рыночной стоимости предприятия при сохранении уровня финансовой устойчивости предприятия, который обеспечит собственнику приемлемую норму доходности от операционной, финансовой и инвестиционной деятельности[3]. В качестве результативного показателя в модели выступит величина чистых активов организации Y. Величина чистых активов компании - ключевой показатель деятельности любой коммерческой организации. Данная величина характеризует превышение активов компании над ее обязательствами, как краткосрочными, так и долгосрочными, другими словами позволяет оценить уровень платежеспособности предприятия. По сути, величину чистых активов идентифицируют с величиной собственного капитала компании, так как она отражает уровень обеспеченности вложений собственников активами организации. Чистые активы организации в абсолютной величине должны превышать величину уставного капитала.

Важно
Анализ финансовой устойчивости предприятия: Важнейшим показателем Важнейшим показателем финансового состояния предприятия является При этом трехкомпонентный показатель типа ситуации S = (1,1,1).

Можно дать еще одно определение финансовой устойчивости предприятия: финансово устойчивым является такое предприятие, которое за счет собственных источников финансирует приобретение внеоборотных активов и оптимальную часть оборотных средств. Абсолютными показателями финансовой устойчивости являются показатели, характеризующие степень обеспеченности запасов и затрат источниками их формирования. Анализ абсолютных показателей заключается в том, что трем показателям наличия источников формирования запасов соответствуют три показателя обеспеченности запасов источниками их формирования. Расчет сводится в таблицу, после чего определяем трехкомпонентный показатель ситуации, который показывает степень финансовой устойчивости предприятия. Трем показателям наличия источников формирования запасов соответствуют три показателя обеспеченности запасов источниками их формирования: - Излишек или недостаток собственных оборотных средств Фс ; - Излишек или недостаток собственных и долгосрочных источников формирования запасов Фт ; - Излишек или недостаток общей величины основных источников формирования запасов Фо. Таблица 2. На конец отчетного периода, тыс.

Нужно выделить два вида источников формирования запасов Зап : 1. Собственные оборотные средства формируются путем суммирования стоимостей собственного капитала и долгосрочных обязательств. Нормальные источники формирования запасов и затрат образуются путем суммирования стоимостей собственных оборотных средств, краткосрочных кредитов и займов и задолженности по товарным операциям.

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *